Виды оценки дебиторской задолженности
Оценка и управление дебиторской задолженностью предполагает ее ранжирование, т.к. в зависимости от того, к какой категории относится дебиторская задолженность применяется тот или иной подход к ее оценке. Дебиторскую задолженность можно классифицировать по различным критериям:
- По причине образования она делится на оправданную и неоправданную. Примером неоправданной дебиторской задолженности является дебиторская задолженность, причиной возникновения которой являются, например, ошибки в оформлении расчетных документов.
- По срокам образования дебиторская задолженность в бухгалтерском учете делится на краткосрочную (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и долгосрочную (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).
- Непогашенная в срок дебиторская задолженность является просроченной. Общий срок исковой давности по взысканию дебиторской задолженности согласно ст. 196 ГК РФ составляет три года. В течение этого времени дебиторская задолженность должна быть либо взыскана в установленном порядке, либо продана. После истечения трех лет дебиторскую задолженность списывают на убытки.
- По возможности к погашению просроченная дебиторская задолженность может характеризоваться как сомнительная или как безнадежная. В соответствии с пунктом 1 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ): «сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией». По истечении срока исковой давности сомнительная дебиторская задолженность переходит в категорию безнадежной задолженности (не реальной к взысканию).
Зачем нужна оценка дебиторской задолженности
Оценка дебиторской задолженности необходима для того, чтобы видеть реальную стоимость денег. Деньги - товар, который можно обменять на другой. Как и любой другой товар, они со временем обесцениваются: 200 тысяч сегодня и через 3 года - это разные деньги.
Правильная оценка дебиторской задолженности нивелирует разницу в стоимости активов на начало и конец расчетного периода. Таким образом на балансе и в отчетах создается правильная картина. Правильная оценка ДЗ также помогает переуступить права требования по реальной цене, а не по заявленной в договорах. Это позволит избежать лишнего недопонимания.
Когда необходима оценка дебиторской задолженности
- установление тех контрагентов, которые недобросовестно подходят к выполнению своих обязательств, а также тех, кто неплатежеспособен
- переуступка дебиторской задолженности
- определение финансовой эффективности компании
- создание внутренней кредитной политики компании или ее корректировка
- оценка дебиторской задолженности для списания
- оценка дебиторской задолженности для продажи
- оценка дебиторской задолженности для налоговой
- предоставление клиентам рассрочек, скидок, определенных льгот
- обеспечение постоянного контроля, мониторинга состояния и размеров задолженности организации
- получение полной картины об имеющихся долговыхобязательствах, их состоянии и динамики
- устранение неоправданных расходов с помощью правильной работы с дебиторской задолженностью
- оценка дебиторской задолженности для суда
- оценка дебиторской задолженности предприятия
Чтобы отчетные документы имели юридическую силу, необходимо ответственно подойти к выбору исполнителя. Оценочная компания “СПЕКТР” предлагает услуги оценки дебиторской задолженности в Москве и Санкт-Петербурге: наши сотрудники обладают необходимыми разрешительными и квалификационными документами для выполнения независимой оценки в соответствии с требованиями федерального законодательства и профессиональных стандартов.
Методы оценки стоимости дебиторской задолженности
Специалисты компании «СПЕКТР» используют три основных метода при расчете стоимости долговых обязательств и дебиторской задолженности::
- доходный;
- затратный;
- сравнительный.
Наши оценщики могут использовать один или несколько методов оценки задолженности, в зависимости от финансового положения компании, а также задач, поставленных заказчиком процедуры перед началом работ. Многолетний опыт и высокая квалификация экспертов оценочной компании “СПЕКТР” позволяют безошибочно выбирать и использовать методики расчетов для достижения оптимальных результатов.
Результаты оценки дебиторской задолженности
Результатом анализа эксперта является отчет об оценке дебиторской задолженности, который имеет юридическую силу при обращении в суд или другую организацию. В отчете содержится задание на оценку, описываются применяемые при оценке стандарты, принятые допущения; приводятся данные о заказчике оценки и оценщике, данные об объекте оценки, проводится анализ рынка и наиболее эффективного использования объекта оценки, описываются подходы и методы к оценке. Оценка дебиторской задолженности (прав требования) содержит итоговое заключение о стоимости.
Оценочная компания «СПЕКТР» проводит профессиональную независимую оценку реальной стоимости дебиторской задолженности в соответствии с Федеральными стандартами оценочной деятельности, а также стандартами оценочной деятельности саморегулируемой организации (СРО), членом которой является оценщик. Обращение за оценкой в компанию «СПЕКТР» позволит оценить реальный риск неплатежей и повысить вероятность возврата задолженности, эффективно выстроив работу по ее управлению в условиях отсрочки платежей.
